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Omesso versamento dell’IVA: la Cassazione precisa il perimetro degli oneri di allegazione e di prova a carico della difesa necessari ad escludere la colpevolezza dell’imputato

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Art. 10 D.lgs. 74/2000 e misura cautelare reale: laddove risulti possibile ricostruire indirettamente il reddito e il volume d’affari dell’indagato è legittimo sottoporre a sequestro preventivo il profitto del reato tributario nascosto con l’occultamento dei documenti contabili

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Dichiarazione infedele e società di persone: il superamento della soglia di punibilità va verificato con riferimento alle imposte sui redditi evase dai singoli soci

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Pagare l’Iva autoliquidata è sempre una priorità per l’imprenditore che vuole evitare la condanna penale e ciò non può costituire fatto di bancarotta preferenziale

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Non configura riciclaggio la condotta dell’agente che sostituisce somme nell’interesse di altro soggetto consentendogli di ridurre il reddito imponibile presentando dichiarazioni fiscali infedeli

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Riciclaggio e art. 2 D.Lgs. n. 74/2000: non costituiscono profitto del reato di frode fiscale le somme fittiziamente fatte pervenire alla società emittente le fatture per operazioni inesistenti

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L’entrata in vigore del d.l. 34/2020 non esclude retroattivamente la responsabilità penale per peculato dell’albergatore che non ha versato all’ente locale le somme riscosse a titolo di imposta di soggiorno

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Non si applica il sequestro preventivo funzionale alla confisca sul patrimonio del terzo estraneo al reato, salva l’ipotesi in cui il PM ne dimostri l’intestazione fittizia a vantaggio dell’indagato

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E’ illegittimo il sequestro delle somme rinvenute nella cassetta di sicurezza se non vi è prova del nesso tra contestata frode fiscale ed il denaro rinvenuto nel possesso dell’indagato

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Dichiarazione infedele e residenza fiscale: in caso di trasferimento in un Paese straniero a fiscalità privilegiata, il contribuente di nazionalità italiana deve provare lo spostamento effettivo e sostanziale del domicilio all’estero